¿Qué es un "Uso de CFDI"?
El uso de CFDI es un atributo obligatorio que indica el propósito de la transacción registrada en el comprobante fiscal. La correcta selección de este atributo facilita la deducción de impuestos y asegura el cumplimiento de las normativas fiscales del SAT.
Diferentes Regímenes Fiscales en México
México cuenta con distintos regímenes fiscales, los cuales son elegidos dependiendo del tipo de contribuyente y de sus actividades económicas. Los principales regímenes fiscales incluyen:
Régimen General de Ley
Régimen de Sueldos y Salarios
Régimen de Arrendamiento
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Régimen Simplificado de Confianza
Personas Morales con Fines No Lucrativos, entre otros.
Cada régimen fiscal tiene requisitos específicos sobre cómo deben utilizarse los CFDi, lo que influye en las deducciones y los tipos de operaciones que pueden documentarse. A continuación, se presenta la tabla detallada de los usos de CFDi por régimen fiscal.
Usos del CFDi por Régimen Fiscal
1. (601) Régimen General de Ley Personas Morales
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
G01: Adquisición de mercancías
G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03: Gastos en general
I01: Construcciones
I02: Mobiliario y equipo de oficina
I03: Equipo de transporte
I04: Equipo de cómputo y accesorios
I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
I06: Comunicaciones telefónicas
I07: Comunicaciones satelitales
I08: Otra maquinaria y equipo
S01: Sin efectos fiscales
CP01: Pagos
2. (603) Personas Morales con Fines no Lucrativos
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
3. (605) Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
- (CN01) Nómina
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
4. (606) Arrendamiento
Personas físicas
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
5. (607) Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
6. (608) Demás ingresos
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
7. (610) Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
Personas físicas
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
8. (611) Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
9. (612) Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Personas físicas
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
10. (614) Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
11. (615) Régimen de los ingresos por obtención de premios
Personas físicas
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
12. (616) Sin obligaciones fiscales
Personas físicas
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
13. (620) Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
- G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
14. (621) Incorporación Fiscal
Personas físicas
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
15. (622) Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
16. (623) Opcional para Grupos de Sociedades
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
17. (624) Coordinados
Personas físicas
- No aplicable para personas físicas que se encuentren en este régimen.
Personas morales
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
18. (625) Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
Personas físicas
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (D01) Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
- (D02) Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
- (D03) Gastos funerales.
- (D04) Donativos.
- (D05) Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
- (D06) Aportaciones voluntarias al SAR.
- (D07) Primas por seguros de gastos médicos.
- (D08) Gastos de transportación escolar obligatoria.
- (D09) Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
- (D10) Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- No aplicable para personas morales que se encuentren en este régimen.
19. (626) Régimen Simplificado de Confianza
Personas físicas
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
Personas morales
- (G01) Adquisición de mercancías
- (G02) Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
- (G03) Gastos en general.
- (I01) Construcciones.
- (I02) Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
- (I03) Equipo de transporte.
- (I04) Equipo de computo y accesorios.
- (I05) Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
- (I06) Comunicaciones telefónicas.
- (I07) Comunicaciones satelitales.
- (I08) Otra maquinaria y equipo.
- (S01) Sin efectos fiscales.
- (CP01) Pagos
7. Otros Regímenes
Existen otros regímenes fiscales como el Régimen de los Ingresos por Obtención de Premios, Sociedades Cooperativas, y Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras, entre otros, que tienen asignaciones específicas de uso de CFDi, en su mayoría similares a los regímenes mencionados anteriormente.
Consejos Prácticos
Verifica tu régimen fiscal: Asegúrate de que el uso del CFDi esté alineado con el régimen fiscal correspondiente.
Consulta con un experto: Considera la ayuda de un contador o especialista fiscal para evitar errores en la clasificación de los usos del CFDi.
Mantén tu software actualizado: Herramientas como Odoo pueden facilitar la correcta emisión y gestión de los CFDi conforme a las regulaciones fiscales.
Conclusión
La correcta selección de los usos de CFDI según tu régimen fiscal es clave para evitar problemas con la autoridad fiscal (SAT). Asegúrate de elegir el uso adecuado para cada transacción y verifica siempre las disposiciones fiscales actualizadas para mantenerte en cumplimiento.
Recuerda que el CFDI es una herramienta fundamental para la deducción de impuestos, el control de tus finanzas y la correcta facturación de tus servicios o productos.
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